Post on 25-Jun-2015
CAPÍTULO 5Papeles de trabajo
CONCEPTO:
Son documentos con los que el auditor registra los datos , la información de su examen y por supuesto los resultados de las pruebas.
PAPELES DE TRABAJO EN MEDIOS ELECTRÓNICOS: Los papeles de trabajo en medios
electrónicos se refieren a información creada, transmitida, procesada, grabada o conservada electrónicamente que dan soporte a un informe de auditoría.
A dicha información sólo se puede tener acceso usando equipos y tecnologías idóneas.
PROPIEDAD Y RESPONSABILIDAD:
Los papeles de trabajo son propiedad del auditor, él los preparo y por lo tanto son prueba del materias del trabajo realizado.
Pero esta propiedad no es ilimitada; ya que al contener datos confidenciales el auditor esta obligado a mantener discreción.
CLASIFICACIÓN: Por su uso:a) Papeles de uso
continuo.b) Papeles de uso
temporal.
Por su contenido:a) Hoja de trabajo.b) Cédulas
sumarias o de resumen.
c) Cédulas de detalle o descriptivas.
d) Cédulas analíticas o de comprobación.
EN LA SECUELA DE TRABAJO HAY PAPELES CLAVES EN QUE SU CONTENIDO ES MÁS O MENOS DEFINIDO:
a) La hoja de trabajo es la cédula muestra los grupos que están en lo estados financieros.
b) Cédula sumaria muestra las cuentas de mayor que forman un rubro en los estados financieros.
c) Cédula de detalle relaciona las partidas que están en las cuentas de mayor de la balanza de comprobación.
d) Cédula analítica o comprobación contiene el trabajo realizado para checar el grado de corrección de una operación.
ORDENAMIENTO Y ARCHIVO - ÍNDICES
La letra o números Para las cuentas
A Caja y bancos
B Cuentas por cobrar
W Cargos diferidos
AA Documentos por pagar
BB Cuentas por pagar
SS Capital y reservas
10 Ventas
20 Costo de ventas
30 Gastos generales
• Se marcan con claridad los papeles de trabajo para ayudar a su localización y facilitar el archivado. Se les da el orden al igual con que se representan los estados financieros.
Ejemplo de índices con método Alfa- numérico
ÍNDICE Para la cédula
A Sumaria de caja y bancos
A-1 Detalle de fondos de caja
A-1-1 Arqueos de fondo de caja
A-1-2 Estudio de movimientos Anormales en el ejercicio
ÍNDICE Para la cédula
A-2 Detalle de bancos
A-2-1 Conciliación bancaria
A-2-2 Confirmación bancaria
A-2-3 Corte de chequeras
ELEMENTOS: LISTA: Los papeles de
trabajo deben ser claros y concisos a la cuenta u operación y esto se logra estableciendo elementos para tomar en cuenta al elaborarlos.
1) Nombre de la empresa
2) Fecha del cierre del ejercicio examinado
3) Título o descripción de contenido
4) Fecha en que se preparó
5) Fuente de obtención de datos
6) Descripción concisa
7) Conclusión
MARCAS DE TRABAJO REALIZADO:Se acostumbran para facilitar la
transcripción y facilitación; estas permiten de forma practica y fácil la lectura de los documentos. En la practica esto es de lo mas común.
La MARCA ESTÁNDAR es la cual significa siempre lo mismo aunque se utilice en papeles de trabajo y empresas distintas y esta ayuda h realizar el trabajo mas rápido
LISTA DE ALGUNOS TRABAJO QUE PUEDEN ESTANDARIZARSE POR MEDIO DE MARCA ESTÁNDAR:
Encontradas correctas Sumas, multiplicaciones y demás cálculos
aritméticos verificados. Cifra cotejada contra el auxiliar o reg. Electrónico. Cifra cotejada contra libro mayor o reporte
electrónico Verificación física con resultados satisfactorios. Documento original con requisitos fiscales
verificado. Operación o documento con autorización
adecuada.
EQUIPO 5 INTEGRANTES:
Elizabeth Gerardo CornejoMariana Pascual GuerreroJuana Lizeth Hernández Vázquez Perla Romero Trejo