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Congreso Internacional deXIV Infraestructura Vial
& Expo Vial y TransporteLima, 21 y 22 de Agosto 2015
INSTITUTO DE LA CONSTRUCCIÓN Y GERENCIA – ICGe-mail: icg@icgmail.org / Web: www.construcción.org
Expositor: Ing. Ismael OrellanaMora
INSTITUTO DE LA CONSTRUCCIÓN Y GERENCIA
Auditorías Viales en las Carreteras en el Perú
I. Introducción a las Auditoría Viales en el Perú
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Definición de Auditoría GubernamentalEs el examen profesional, objetivo, independiente,sistemático, constructivo y selectivo de evidencias,efectuado con posterioridad a la ejecución de losrecursos públicos, en las entidades sujetas alSistema Nacional de Control, elaborando elrespectivo informe de auditoría.
Auditorías Viales en las Carreteras en el Perú
Sistema Nacional de ControlEs el conjunto de órganos de control, normas, métodosy procedimientos -estructurados e integradosfuncionalmente- destinados a conducir y desarrollar elejercicio del control gubernamental en formadescentralizada.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL - OCIs
SOCIEDADES DE AUDITORÍA - SOAs
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
ENTE RECTOR DEL SNC Realizan Auditoría Viales
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¿Quién construye las carreteras en el Perú?
MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES
PROVIASNACIONAL
PROVIASDESCENTRALIZADO
Ejecuta las carreteras de la red
vial nacional del Perú
Ejecuta las carreteras de la red vial departamental
y rural del Perú
GOBIERNOSREGIONALES
GOBIERNOSLOCALES
Auditorías Viales en las Carreteras en el Perú
¿Quiénes auditan las carreteras en el Perú?
IAOM
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
OCI DE PROVIASNACIONAL
OCI DE PROVIASDESCENTRALIZADO
Carreteras de la red vial nacional
PROVIAS NACIONAL
Carreteras de la red vial departamental y rural
PROVIAS DESCENTRALIZADO
ENTE RECTOR DEL SNC
OCI DELMTC
SOAs CGR
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FASES DE LAS AUDITORÍAS VIALESLas fases para llevar a cabo una auditoría son:Planeamiento, fase de Ejecución (o de campo) yfinalmente la fase de la Elaboración de Informe.
PLANIFICACIÓN ETAPA DE EJECUCIÓN
ELABORACIÓN DE INFORME
CARPETADE
SERVICIO
PLANEAMIENTO Proceso de Auditoría de CumplimientoCIERRE DE LA
AUDITORÍA
EVALUAR EL PROCESO de AUDITORIA
REGISTRAR EL INFORME
ARCHIVO DE LA DOCUM.
CIERRE DE AUDITORIA
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2.1 ETAPA DE PLANIFICACIÓN
ACREDITAR E INSTALAR LA COMISIÓN AUDITORA
COMPRENDER LA ENTIDAD Y LA
MATERIA A EXAMINAR
APROBAR EL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
La Planificación no constituye una etapa de la auditoría separada de los demás, sino un proceso continuo e iterativo.
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DETERMINACIÓN Y SELECCIÓN DE LA MUESTRA
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DETERMINACIÓN Y SELECCIÓN DE LA MUESTRA
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IAOM
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MODELO DE CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN DE AUDITORÍACRONOGRAMA DE EJECUCIÓN DE AUDITORÍAExamen Especial a la Unidad Zonal Ayacucho
3 4 5 6 7 10 11 12 13 14 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 1 2 3 4 5 10 11 12 15 16 17 18 19 22 23 24 25
L M M J V L M M J V L M M J V L M M J V L M M J V M J V L M M J V L M M J
N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37
3
RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN 3
REVISIÓN DE DOCUMENTOS 2
PROCESO DE REVISIÓN Y EVALUACIÓN 27
TRABAJO DE CAMPO EN AYACUCHO
COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS 10
EVALUACIÓN DESCARGOS 7
ELABORACIÓN DE INFORME 7
REVISIÓN DEL INFORME 2
ELEVACIÓN INFORME A LA C.G.R. 1
62
Durante el 24 de septiembre al 04 de octubre, la Comisión Auditora realizará visitas de inspección a las obras, así como otras gestiones y verificaciones en la Unidad Zonal de Ayacuch
Diagrama de barras, expresando el cronograma de avance de la auditoría desde el 03.Sep. al 03.Dic.2007
SEPTIEMBRE
Días útiles
INFORME FINAL DEL EXAMEN
ESPECIAL
PLANIFICACIÓN
EJECUCIÓN DE
AUDITORÍA
ETAPAS
N° de Días
4º semana 5º semana 6º sem.
TOTAL DIAS
1º semana 2º semana 3º semana
OCTUBRE
8º semana7º semana
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MODELO DE CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN DE AUDITORÍA
IAOM
CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN DE AUDITExamen Especial a la Unidad Zonal Ayacu
N°
3
RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN 3
REVISIÓN DE DOCUMENTOS 2
PROCESO DE REVISIÓN Y EVALUACIÓN 27
TRABAJO DE CAMPO EN AYACUCHO
COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS 10
EVALUACIÓN DESCARGOS 7
ELABORACIÓN DE INFORME 7
REVISIÓN DEL INFORME 2
ELEVACIÓN INFORME A LA C.G.R. 1
62
Durante el 24 de septiembre al 04 de octubre, la
Diagrama de barras, expresando el cronograma
Días útiles
INFORME FINAL DEL EXAMEN
ESPECIAL
PLANIFICACIÓN
EJECUCIÓN DE
AUDITORÍA
ETAPAS
N° de Días
TOTAL DIAS
Dic
14º
18 19 22 23 24 25 26 29 30 31 5 6 7 8 9 12 13 14 15 16 19 20 21 22 23 26 27 28 29 30 1
J V L M M J V L M M L M M J V L M M J V L M M J V L M M J V L
32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62
dad Zonal de Ayacucho.
12º semana 13º semana
BRE NOVIEMBRE
8º semana 9º sem. 10º semana 11º semanamana
CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN DE AUDITORÍAExamen Especial a la Unidad Zonal Ayacucho
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MODELO DE ITINERARIO DE VIAJE PARA VISITAS DE INSPECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
IAOM
EXAMEN ESPECIAL A LA ZONAL APURÍMAC
SALIDA RETORNO días L M M J V S D L M M J V S2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Ing. Francisco Velásquez, Ing. Rafael Pacheco
02.JUL.07 02.JUL.07
07.JUL.07 11.JUL.07 Viaje: Lima - Andahuaylas 1 X
Ing. Francisco Velásquez, Ing. Rafael Pacheco
Obra Huaccana - Sapsipampa y retornar a Andahuylas por la tarde 2 X X
Ing. Francisco Velásquez, Ing. Rafael Pacheco Obra Laguna Patacocha y retornar a Andahuylas por la tarde 1 X
Ing. Francisco Velásquez, Ing. Rafael Pacheco Obra Uripa - Ocobamba - Camino de herradura 2 X X
Ing. Francisco Velásquez Retorno a Lima (Ing. Francisco Chocano) 1 XIng. Rafael Pacheco Ing. Rafael Pinedo viaja a Abancay 1 XIng. Rafael Pacheco Viaje a Huaquira (todo el día) pernoctar en Huaquira 1 XIng. Rafael Pacheco Visita a la Obra Huaquira - Huanccascca (dormir en huaquira) 1 XIng. Rafael Pacheco Retorno de Huaquira a Abancay 1 XIng. Rafael Pacheco Retorno del Ing. Pinedo Abancay - Cusco - Lima 1 XIng. Ismael Orellana 10.JUL.07 14.JUL.07 Viaje del Ing. Ismael Orellana a Abancay - vía Cusco 1 XIng. Ismael Orellana Visita a la Obra Chalhuanca - Tunapita 1 XIng. Ismael Orellana Visita a la Obra Tunapita - Yanaca (retorno a Abancay) 1 XIng. Ismael Orellana Visita a la Obra Casinchihua - Chacoche y retorno a Abancay 1 XIng. Ismael Orellana Retorno del Ing. Orellana Abancay - Cusco - Lima 1 XEco. Doris Carrión 02.JUL.07 11.JUL.07 Viaje Lima - Cusco - Abancay 3 X X XEco. Doris Carrión Abancay - Aymaraes 3 X X XEco. Doris Carrión Abancay - Andahuaylas - Chicheros 3 X X XEco. Doris Carrión Retorno: Andahuaylas - Lima 1 XAbog. César Hidalgo 04.JUL.07 11.JUL.07 Viaje Lima - Cusco - Abancay 4 X X X XAbog. César Hidalgo Abancay - Andahuaylas - Chicheros 3 X X XAbog. César Hidalgo Retorno: Andahuaylas - Lima 1 XCPC. Ángel Huapaya 02.JUL.07 08.JUL.07 Viaje Lima - Cusco - Abancay 1 XCPC. Ángel Huapaya Abancay - Unidad Zonal Apurímac 5 X X X X XCPC. Ángel Huapaya Retorno: Abancay - Cusco - Lima 1 X
Jul-07
ITINERARIO DE VIAJE A APURÍMAC
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2.2 FASE DE EJECUCIÓN
Acciones de carácter técnico, por parte de los especialistas
Evaluación de la document. materia del examen
Revisión del sistema de control interno establecido en las diversas áreas de operación
Comunicación de desviaciones de cumplimiento
Evaluación de comentarios y/o aclaraciones
Sustentación en los papeles de trabajo
(o de campo)
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INSPECCIÓN FÍSICA DE OBRASe requiere que el auditor verifique su:PROGRAMA:• Determinación de plazo para la inspección de la obra.
• Determinación del medio de transporte.
• Establecer equipo de evaluación, medición y verificaciones.
• Equipo de fotografía y filmación a utilizar.
• Otros (caja chica y botiquín).
AUDITORÍA
Río Apurímac – Sivia –Ayacucho - VRAE
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Verificando pendientes y PIs – Carretera Quimbiri –Quimbiri Alto – La Convención – Cusco (VRAEM)
INSPECCIÓN FÍSICA DE OBRAS
Verificando buen o mal estado delpavimento y cunetas – CarreteraHuánuco - Tingo María – Dv.Tocache.
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Verificación de espesor de TSB
Carretera Tramo Shirán – Otuzco
Departamento de La Libertad
Verificación de señalización horizontal (pintura en el pavimento y ancho de la vía) Carretera Huánuco – Tingo María
INSPECCIÓN FÍSICA DE OBRAS
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Detección de hundimiento en el pavimento - Carretera Tarapoto –Juanjui - Departamento de San Martín
Verificación de Densidad de Campo en la Sub Base de la carpeta estructural del pavimento – Carretera Tarapoto - Juanjui Departamento de San Martín
INSPECCIÓN FÍSICA DE OBRAS
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Verificación de asentamiento de 9 cm. enla carpeta estructural del pavimento en elkm 30+200 del carril derecho, de laCarretera Shirán – Otuzco –Departamento de La Libertad.
Verificación de longitud del puente ymedidas según planos .- CarreteraChanchamayo – Villa Rica.
INSPECCIÓN FÍSICA DE OBRAS
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Verificación de ancho de calzada en laprogresiva Km. 12+000 Carretera Ciudadde Dios – Cajamarca . Departamento deLa Libertad.
Verificación de ancho de calzada –Progresiva Km. 82+000 de la carreteraCiudad de Dios – Cajamarca –Departamento de Cajamarca.
INSPECCIÓN FÍSICA DE OBRAS
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Verificación de procedimiento paraejecución de pavimento espumadoreciclado . Carretera Huánuco – TingoMaría. Departamento de Huánuco.
Verificación de hundimiento de la plataformadel pavimento - Progresiva Km. 65+500 dela carretera Huánuco – Tingo María –Departamento de Ucayali.
INSPECCIÓN FÍSICA DE OBRAS
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Controles de calidad.
Carretera Tacna – Tarata – Candarave – Umalso, realizando controles de densidad de campo - TACNA
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Controles de calidad.
Control de Deformación de Base – con Viga Benkelman – Carretera San Marcos – Huari Departamento de Ancash
Verificación de Densidad de Campo con Densímetro NuclearCarretera San Marcos – Huari Departamento de Ancash
IAOM
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Controles de calidad.
Perforación con diamantina del pavimentoCarretera Tarapoto – Juanjui Departamento deSan Martín
Verificación de espesor de la carpetaasfáltica Carretera Tarapoto - JuanjuiDepartamento de San Martín
IAOM
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Controles de calidad.
Perforación con diamantina del pavimento Carretera Tarapoto – Juanjui Departamento de San Martín
Verificación de espesor de la carpeta asfáltica Carretera Tarapoto - Juanjui Departamento de San Martín
IAOM
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Controles de calidad.
Verificación de Densidad de Campo (compactación) de la base del pavimento Carretera Tarapoto –Juanjui - Departamento de San Martín
Prueba de deflexión del pavimento con viga Benkelman - Carretera Tarapoto - Juanjui Departamento de San Martín
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Controles de calidad.
Verificación de densidad de campo en la carreteraHuánuco – Tingo María. Departamento de Ucayali
Prueba de densidad de campo de Sub Base - Carretera Chilete – San Pablo – Bambamarca. Departamento de Cajamarca
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍAOBJETIVOS ESPECÍFICOS - OBRAS
Auditor H-h Fecha REF. P/T
Respecto de los controles de calidad:
26. Evalúe la aplicación de controles de calidad enconcordancia con las especificaciones técnicascontractuales y normas técnicas aplicables, segúnlos siguientes criterios:
b. Selectivamente, elabore una cédula de trabajo a finde contrastar los certificados de resultados deensayos de campo con lo señalado en lasespecificaciones técnicas.
I.O.M
b. Sobre los controles de calidad, se ha tomado como referencia selectivamente algunos ensayos decalidad, como son los siguientes:Prueba: Densidad en el sitio con el método del conoFecha: 15.MAY.2006 Tramo: Chalhuanca-TunapitaMuestra: Cantera Km. 5+100 peso embuido: 1,635 grDensidad máxima seca: 2,031 gr/cm3. densidad arena: 1,311 gr/ cm3.% humedad óptima: 8,11 % peso específico grava: 2,593 IAOM
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IAOM
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DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
Toda información que a juicio del
auditor le permite identificar, hechos
o circunstancias importantes que
inciden en la gestión y utilización de
recursos, de una entidad bajo
examen, que ameriten ser
comunicados en el Informe.
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COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIM.
Proceso mediante el cual el auditor, una vez evidenciadaslas presuntas deficiencias o irregularidades, cumple enforma oportuna con dar a conocer a las personascomprendidas en las mismas, estén o no prestandoservicios en la entidad examinada, para brindarle laoportunidad de presentar sus aclaraciones o comentariosdebidamente documentados.
IAOM
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EVALUACIÓN DE DESCARGOS
La responsabilidad de la comunicación de los
hallazgos de auditoría y la oportuna evaluación de
las aclaraciones o comentarios recepcionados,
compete al auditor encargado y al supervisor de
auditoría.
IAOM
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Éstas últimas constituyen losresultados más importantes queposibilitan mejorar lasoperaciones de la entidad uorganismo en los aspectosadministrativos, financieros y decontrol interno.
2.3 FASE DE ELABORACIÓN DEL INFORME
Emisión del Informe de Auditoría
Contiene entre otros:
Observaciones
Conclusiones
Recomendaciones
Surge como resultado del proceso de elaboración de los papeles de trabajo, la comunicación de hallazgos y la correspondiente evaluación de descargos
Al término de la auditoría, la comisión auditora debe elaborar un informe por escrito, en el que comunique al titular, las observaciones derivadas de las desviaciones de cumplimiento (num. 4.3 del Manual de Auditoría de Cumplim. IAOM
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OTROS INFORMES
ANTES: INFORME ESPECIAL(Antes Informe Especial Legal - NAGU 4.50)
AHORA: La Directiva y el Manual de Auditoría de
Cumplimiento no se contempla el Informe Especial
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Principales deficiencias en los expedientes técnicos de obraINFORME DE GESTIÓN DE LA CGR 2012 Falta estudio de suelos que hubiera permitido determinar la calidad del
material sobre el que se construirá la cimentación de las estructuras. Características del terreno distintas a lo señalado en el expediente técnico:
terreno rocoso y semirocoso, capa freática y suelos con propiedadesdistintas.
Calidad de los materiales del subrasante difieren del señalado en elexpediente técnico: los valores de CBR son menores a los del proyecto.
Cambio de los niveles y trazo de las estructuras proyectadas, generanvariación en el proyecto.
Ejecución de partidas nuevas y mayores metrados, que se generan por laadecuación de los trabajos a las condiciones reales del terreno, noadvertidas en los estudios efectuados durante la elaboración del expedientetécnico.
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Entidades Número Monto Solicitado
Monto Autorizado
%
I. Pronunciamientos sobre Presupuestos Adicionales de Ejecución de ObraPROVIAS NACIONAL 21 206,489.9 136,232.5 99.9%D.G. Electrificación Rural MINIEM 1 14,209.5 0.0 0.0%M.D. Nuevo Chimbote - Ancash 1 2,344.0 0.0 0.0%Gobierno Regional de Amazonas 2 1,334.0 0.0 0.0%mM.D. de Chao 1 545.0 0.0 0.0%FONDEPES - Desarrollo Pesquero 2 91.0 85.2 0.1%
TOTAL 28 225,013.4 136,317.7 100.0%II. Pronunciamiento sobre Presupuestos Adicionales de Supervisión de ObraPROVIAS NACIONAL 20 1,140.7 726.1 95.9%Gobierno Regional de Arequipa 1 319.7 0.0 0.0%Proyecto Especial Chira - Piura 1 87.5 0.0 0%Institutp eruano del Deporte 5 31.0 31.0 4.1%Otros 3 132.9 0.0 0.0%
TOTAL 30 1,711.8 757.1 100.0%FUENTE: Departamento de Obras y Evaluación de Adicionales
PRONUNCIAMIENTOS SOBRE PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA YSERVICIOS DE SUPERVISIÓN PERÍODO: ENERO - DICIEMBRE 2012
(En números, miles de nuevos soles y porecntajes)
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IAOM
!!! GRACIAS POR SU PARTICIPACIÓN ¡¡¡
Ing. Ismael Orellana Mora
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