Post on 03-Jan-2016
Administración Financiera del Administración Financiera del Sector PúblicoSector Público
El Sistema de TesoreríaEl Sistema de Tesorería
La Cuenta Única del TesoroLa Cuenta Única del Tesoro
SITUACION PREVIA A LA SITUACION PREVIA A LA IMPLANTACION DE LA CUENTA UNICAIMPLANTACION DE LA CUENTA UNICA
• Recursos ociosos por un lado y necesidades financieras por otro: Recursos ociosos por un lado y necesidades financieras por otro: ineficiencias en la administración de la caja.ineficiencias en la administración de la caja.
• Inexistencia de una gestión financiera centralizada. Múltiples “gerentes Inexistencia de una gestión financiera centralizada. Múltiples “gerentes financieros” dispersos por el sector público.financieros” dispersos por el sector público.
• Gerenciamiento de solo una parte de los recursos públicos por parte de la Gerenciamiento de solo una parte de los recursos públicos por parte de la T.G.N. Dificultades para la programación de caja y la política de inversiones.T.G.N. Dificultades para la programación de caja y la política de inversiones.
• Exceso de cuentas bancarias y de transferencias de fondos entre Exceso de cuentas bancarias y de transferencias de fondos entre organismos públicos. El costo de los servicios bancarios.organismos públicos. El costo de los servicios bancarios.
• Ausencia de un sistema integrado global de registración de ingresos y Ausencia de un sistema integrado global de registración de ingresos y pagos del sector público en tiempo real.pagos del sector público en tiempo real.
• Concentración de recursos humanos en tareas operativas vinculadas a la Concentración de recursos humanos en tareas operativas vinculadas a la recaudación y pagos.recaudación y pagos.
PROBLEMAS FRECUENTESPROBLEMAS FRECUENTES
LEY DE ADMINISTRACION LEY DE ADMINISTRACION
FINANCIERAFINANCIERA
ART. 80ART. 80
SISTEMA DE CAJA UNICASISTEMA DE CAJA UNICA
OO
FONDO UNIFICADOFONDO UNIFICADO
PERMITE DISPONER DE LAS EXISTENCIAS DE PERMITE DISPONER DE LAS EXISTENCIAS DE
CAJA DE TODAS LAS JURISDICCIONES YCAJA DE TODAS LAS JURISDICCIONES Y
ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION
NACIONALNACIONAL
EN EL PORCENTAJE QUE DISPONGA ELEN EL PORCENTAJE QUE DISPONGA EL
REGLAMENTO DE LA LEYREGLAMENTO DE LA LEY
CUENTA UNICA – MARCO CUENTA UNICA – MARCO NORMATIVONORMATIVO
• Traspaso de fondos a la Cuenta Unica del TesoroTraspaso de fondos a la Cuenta Unica del Tesoro
Contribuyentes yContribuyentes yResponsablesResponsables
$$BancosBancos
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAFUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA
Cuenta UnicaCuenta Unica
$$ $$
Cuentas Cuentas RecaudadorasRecaudadoras
• Depósito de cobranzas en las cuentas Depósito de cobranzas en las cuentas recaudadorasrecaudadoras
• Cobranza de Impuestos, Tasas, Cobranza de Impuestos, Tasas, ContribucionesContribuciones
• Cobranza de ventas de bienes y serviciosCobranza de ventas de bienes y servicios• Cobranza de Ingresos VariosCobranza de Ingresos Varios
• Cobranza de Impuestos, Tasas, Cobranza de Impuestos, Tasas, ContribucionesContribuciones
• Cobranza de ventas de bienes y serviciosCobranza de ventas de bienes y servicios• Cobranza de Ingresos VariosCobranza de Ingresos Varios
D.G.C.N.D.G.C.N.
AA
AA
AA
AA
A.F.I.P.A.F.I.P.
DEPTOS.DEPTOS.CONTABLESCONTABLES
COMPENSACIOCOMPENSACION DE VALORESN DE VALORES
B.N.A.B.N.A.
CRCR
TT
PP
OO
CRCR
TT
PP
OO
CRCR
TT
PP
OO
CRCR
TT
PP
OO
CONCILIACIONCONCILIACION
PRINCIPALES PROCESOS DE RECAUDACIÓNPRINCIPALES PROCESOS DE RECAUDACIÓN
= Dirección de Grandes Contribuyentes Nac. (2.700 contribuyentes)= Dirección de Grandes Contribuyentes Nac. (2.700 contribuyentes)= 150 Agencias (300.000 contrib.) - Sistema Atención Directa= 150 Agencias (300.000 contrib.) - Sistema Atención Directa
= Bancos - Sistema Atención Masiva= Bancos - Sistema Atención Masiva= Devengado = Devengado
= Pago= Pago
= Cuentas Recaudadoras Impuestos= Cuentas Recaudadoras Impuestos= Tesoro= Tesoro
= Provincias= Provincias= Otros Destinos= Otros Destinos
AA
DGCNDGCNA-SADA-SADB-SAMB-SAM
DDPP
CRCRTTPPOO
RENDICRENDIC
BB
BB
BB
BBPP
DECLARACIONESDECLARACIONES
PP
DD
DD
PP
22
00
00
11
Pagos y rendicionesPagos y rendiciones
DeclaracioneDeclaracioness
RENDICIONES RENDICIONES
SS
II
TT
RR
II
BB
CAMARASCAMARAS
(ACH – (ACH – Coelsa)Coelsa)
ContribuyenteContribuyente
DeclaracioneDeclaracioness
Pagos y rendicionesPagos y rendiciones
DECLARACDECLARAC
FUNCIONAMIENTO CUENTA FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAUNICA
.. B.N.A. deposita los pagos a los B.N.A. deposita los pagos a los
beneficiarios en los bancosbeneficiarios en los bancos
Contribuyentes yContribuyentes yResponsablesResponsables
$$BancosBancosBancosBancos
$$
Cuenta UnicaCuenta Unica
$$
Cuentas Cuentas RecaudadorasRecaudadoras
$$
$$
. . Los Bancos acreditan los Los Bancos acreditan los
pagos pagos en las cuentas de los en las cuentas de los
beneficiariosbeneficiarios
BeneficiariosBeneficiarios
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAFUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA
Cuenta Cuenta UnicaUnica
¿Cómo funciona la asignación de Pagos mediante la Cuenta Unica?¿Cómo funciona la asignación de Pagos mediante la Cuenta Unica?
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAFUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAT.G.N.T.G.N.
CuentasCuentasEscrituralesEscriturales
$$
Cuenta UnicaCuenta Unica
$$
Cuentas Cuentas RecaudadorasRecaudadorasDepósitos de Depósitos de
ContribuyentesContribuyentes y responsablesy responsables
¿ Qué es una Cuenta Escritural¿ Qué es una Cuenta Escritural ??
• Es una cuenta registral de los organismos en la Tesorería Es una cuenta registral de los organismos en la Tesorería General que reemplaza la cuenta bancaria que los mismos General que reemplaza la cuenta bancaria que los mismos tenían en los bancostenían en los bancos
• En las Cuentas Escriturales se registran los recursos propios, En las Cuentas Escriturales se registran los recursos propios, los aportes del tesoro y los pagos dispuestos por los los aportes del tesoro y los pagos dispuestos por los organismosorganismos
• Existe una única cuenta de la Tesorería General en el B.N.A.Existe una única cuenta de la Tesorería General en el B.N.A.
• Las transferencias entre unidades pertenecientes a la Las transferencias entre unidades pertenecientes a la administración se registran en las cuentas escriturales sin administración se registran en las cuentas escriturales sin generar transacciones bancariasgenerar transacciones bancarias
• En síntesis, la Tesorería General asume las funciones del En síntesis, la Tesorería General asume las funciones del Banco del TesoroBanco del Tesoro
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAFUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAT.G.N.T.G.N.
CuentasCuentasEscrituralesEscriturales
$$
Cuenta UnicaCuenta Unica
$$
Cuentas Cuentas RecaudadorasRecaudadorasDepósitos de Depósitos de
ContribuyentesContribuyentes y responsablesy responsables
CONTABILIDAD CONTABILIDAD PATRIMONIALPATRIMONIAL
EJECUCION EJECUCION PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAFUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAT.G.N.T.G.N.
CuentasCuentasEscrituralesEscriturales
ProgramaciónProgramaciónDiaria deDiaria de CuotasCuotas
Cuenta UnicaCuenta Unica
$$
Cuentas Cuentas RecaudadorasRecaudadoras
$$
Depósitos de Depósitos de ContribuyentesContribuyentes y responsablesy responsables
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAFUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAFUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAT.G.N.T.G.N.
CuentasCuentasEscrituralesEscriturales
ProgramaciónProgramaciónDiaria deDiaria de CuotasCuotas
SelecciónSeleccióndede
PagosPagos
SelecciónSeleccióndede
PagosPagos
OrganismosOrganismos
Cuenta UnicaCuenta Unica
$$
Cuentas Cuentas RecaudadorasRecaudadoras
$$
Depósitos de Depósitos de ContribuyentesContribuyentes y responsablesy responsables
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAFUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAT.G.N.T.G.N.
CuentasCuentasEscrituralesEscriturales
ProgramaciónProgramaciónDiaria deDiaria de CuotasCuotas
SelecciónSeleccióndede
PagosPagos
SelecciónSeleccióndede
PagosPagos
OrganismosOrganismos
Emisión OrdenEmisión OrdenBancariaBancaria
AutomáticaAutomática
Cuenta UnicaCuenta Unica
$$
Cuentas Cuentas RecaudadorasRecaudadoras
$$
Depósitos de Depósitos de ContribuyentesContribuyentes y responsablesy responsables
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAFUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAT.G.N.T.G.N.
CuentasCuentasEscrituralesEscriturales
ProgramaciónProgramaciónDiaria deDiaria de CuotasCuotas
SelecciónSeleccióndede
PagosPagos
SelecciónSeleccióndede
PagosPagos
OrganismosOrganismos
Emisión OrdenEmisión OrdenBancariaBancaria
AutomáticaAutomática
Cuenta UnicaCuenta Unica
$$
Cuentas Cuentas RecaudadorasRecaudadoras
$$
Depósitos de Depósitos de ContribuyentesContribuyentes y responsablesy responsables
CONTABILIDAD CONTABILIDAD PATRIMONIALPATRIMONIAL
EJECUCION EJECUCION PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAFUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAT.G.N.T.G.N.
CuentasCuentasEscrituralesEscriturales
ProgramaciónProgramaciónDiaria deDiaria de CuotasCuotas
SelecciónSeleccióndede
PagosPagos
SelecciónSeleccióndede
PagosPagos
OrganismosOrganismos
Emisión OrdenEmisión OrdenBancariaBancaria
AutomáticaAutomática
Cuenta UnicaCuenta Unica
$$
Cuentas Cuentas RecaudadorasRecaudadoras
$$
Depósitos de Depósitos de ContribuyentesContribuyentes y responsablesy responsables
BancosBancos
$$
$$
BeneficiariosBeneficiarios