Post on 21-Apr-2017
CONTABILIDAD GENERAL
CONTABILIDADLA CONTABILIDAD ES EL PROCESO DE CUANTIFICAR, MEDIR Y COMUNICAR LA INFORMACION ECONOMICA-FINANCIERA SOBRE UN ENTE PARA PERMITIR JUICIOS Y DECISIONES DOCUMENTADOS A LOS USUSARIOS DE DICHA INFORMACION.
LA CONTABILIDAD ES UNA CIENCIA QUE TIENE POR OBJETO EL ESTUDIO RAZONADO DE LAS CUENTAS RELACIONADAS CON LA PRODUCCION, DISTRIBUCION, CONSUMO Y ADMINISTRACION DE LOS RECURSOS.
OBJETIVOS
• PROPORCIONA INFORMACION RAZONADA EN BASE A REGISTROS TECNICOS DE LAS OPERACIONES REALIZADAS
• APOYA A LOS ADMINISTRADORES EN LA PLANIFICACION, ORGANIZACIÓN Y DIRECCION DE LAS EMPRESAS.
• PERMITE CONOCER LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LA EMPRESA
• UTILIZA LA IMFORMACION PARA EL ANALISIS E INTERPRESTACION DE LOS HECHOS.
CAMPOS DE APLICACION
EN LA ACTIVIDAD PRIVADA(BUSCA LUCRATIVIDAD)
EN LA ACTIVIDAD PUBLICA(BUSCA BRINDAR SERVICIOS)
GANADERIAAGRICULTURAINDUSTRIALCOMERCIALBANCOSMINAS
GOBIERNO CENTRALGOBIERNO REGIONALGOBIERNO LOCALBENEFICENCIA
PRINCIPIOS CONTABLESSON EL CONJUNTO DE NORMAS DONDE SE ENCUENTRAN Y NACEN LAS REGLAS PRACTICAS Y DE USO GENERALIZADO QUE SIRVEN DE BASE PARA LA FORMULACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
1. EQUIDAD2. ENTE3. PARTIDA DOBLE4. BIENES ECONOMICOS5. MONEDA COMUN DENOMINADOR6. EMPRESA EN MARCHA7. VALUACION AL COSTO8. PERIODO9. DEVENGADO10. OBJETIVIDAD11. REALIZACION12. UNIFORMIDAD13. SIGNIFICACION O IMPORTANCIA RELATIVA14. EXPOSICION
PRINCIPIOS CONTABLES
LA CUENTAES UN CONJUNTO DE OPERACIONES RELATIVAS A UNA MISMA PERSONA EXPRESADA EN VALORES MONETARIOS Y RECONOCIDAS BAJO UNA DENOMINACION.
BANCOSD H
titulo de la cuenta
100002000
1500500
10000
12000 12000
cargo abono
Saldar una cuentaCerrar
una cuenta
PARTES DE UNA CUENTA:EN SU FORMA MAS SIMPLE SE PRESENTA EN UN ESTADO DIVIDIDO EN TRES “T”PARTES:• NOMBRE O TITULO DE LA
CUENTA• PARTE O LADO IZQUIERDO
LLAMADO DEBE• PARTE O LADO DERECHO
LLAMADO HABER
PLAN CONTABLETIENE SU ORIGEN MEDIANTE D.L. 20172 (OCT- 1973) Y SE IMPLEMENTA EN NUESTRO PAIS A PARTIR DE ENERO DE 1974 CON LA FINALIDAD DE QUE LA CONTABILIDAD NACIONAL SEA UNIFORME, CONFIABLE, OPTIMA Y CLARA.SE APOYA EN LOS PRINCIPIOS CONTABLES, REGLAS Y TECNICAS; TENIENDO COMO PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE SER FLEXIBLE Y SUCEPTIBLE A CAMBIOS.
ESTE SE ENCUENTRA CODIFICADO DE LA SIGUIENTE FORMA:
(1) DIGITO ELEMENTOS (1) ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIB.(2) DIGITOS CUENTA (10) EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO(3) DIGITOS SUB-CUENTA (10.4) CUENTA CORRIENTE(4) DIGITOS DIVISIONARIAS (10.4.1) CTAS.CTES. OPERATIVAS M.N(5) DIGITOS SUB-DIVISIONARIAS (10.1.1.1) CTAS.CTES. OPERATIVAS PROVE.
ESTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE
CUENTAS DE BALANCE
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION Y DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
CONTABILIDAD ANALITICA DE EXPLOTACION: COSTOS DE PRODUCCION Y GASTOS POR FUNCION
CUENTAS DE ORDEN
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
CUENTAS DE GESTION
GASTOSINGRESOS
ACTIVO(LO QUE LE PERTENECE)
PASIVO(DEUDAS
OBLIGACIONES)
PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO
CUENTAS DE BALANCE
ABC SAA
ACTIVOCOMPRENDE EL DINERO EN EFECTIVO, BIENES Y DERECHOS QUE TIENE LA EMPRESA PARA EL CUMPLIMIENTO DE SUS FINES.COMPRENDE LOS ELEMENTOS 1,2,3 Y LAS PRINCIPALES CUENTAS SON:CAJA, FACTURAS POR COBRARMERCADERIASMATERIAS PRIMASINMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS INTANGIBLES.
CARGO :AUMENTA
ABONO :DISMINUYE
SALDO :DEUDOR
PASIVOESTA CONSTITUIDO POR TODAS LAS OBLIGACIONES QUE TIENE LA EMPRESA PARA CON EL ESTADO, TRABAJADORES, PROVEEDORES, ACCIONISTAS, TERCERAS PERSONAS.COMPRENDE EL ELEMENTO 4, LAS PRINCIPALES CUENTAS SON:TRIBUTOS POR PAGARCUENTAS POR PAGAR COMERCIALESCUENTAS POR PAGAR A ACCIONISTASOBLIGACIONES FINANCIERAS.
CARGO : DISMINUYEABONO : AUMENTASALDO : ACREEDOR
PATRIMONIOESTA REPRESENTADO POR EL APORTE DE LOS DUEÑOS, SOCIOS O ACCIONISTAS Y ADICIONALEMENTE POR OTRAS CUENTAS. ES LA DIFERENCIA ENTRE EL ACTIVO Y EL PASIVOCOMPRENDE EL ELEMENTO 5 Y LAS PRINCIPALES CUENTAS SON: CAPITAL, RESERVAS, RESULTADO DEL EJERCICIO
CARGO : DISMINUYEABONO : AUMENTASALDO : ACREEDOR
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
CUENTAS DE GESTIONSON LAS CUENTAS QUE SE CLASIFICAN SEGÚN SU NATURALEZA ECONOMICA, SE CLASIFICAN EN:
CUENTAS DE GASTOS O PERDIDAS; SON LOS DESEMBOLSOS QUE REALIZA LA EMPRESA PARA MANTENER OPERATIVO EL NEGOCIO. (COMPRENDE EL ELEMENTO 6)COMPRAS, GASTOS DE PERSONAL, GASTOS DE SERVICIOS DE TERCEROS, GASTOS POR TRIBUTOS.
GASTOS
INGRESOSCOMPRENDE EL ELEMENTO 7CARGO: DISMINUYEABONO: AUMENTASALDO: ACREEDOR
CUENTAS DE INGRESOS O GANANCIAS; ESTA REPRESENTADO POR TODOS LOS INGRESOS QUE OBTIENE UNA EMPRESA DE ACUERDO A SU GIRO, POR LA COLOCACION DE CAPITALES E INGRESOS DIVERSOS. (COMPRENDE EL ELEMENTO 7)VENTAS, OTROS INGRESOS DE GESTION, INGRESOS FINANCIEROS.
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION Y DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
ES EL CONJUNTO DE CUENTAS QUE PERMITEN MOSTRAR EL RESULTADO GENERADO EN UNA EMPRESA AL CIERRE DE UN EJERCICIO ECONOMICO. PARA DETERMINAR EL RESULTADO SE TRANSFIEREN LOS SALDOS DEL ELEMENTO 6 Y 7 CON EXCEPCION DE LAS CUENTAS 69 Y 79 A LAS CUENTAS DEL ELEMENTO 8.
CONTABILIDAD ANALITICA DE EXPLOTACION: COSTOS DE PRODUCCION Y GASTOS POR FUNCION
COMPRENDE LAS CUENTAS DEL ELEMENTO 9 , ESTAS CUENTAS PROPORCIONAN INFORMACION RELEVANTE PARA UNA SERIE DE DECISIONES, COMO FIJACION DE PRECIOS, ALTERNATIVA DE COMPRAR O FABRICAR, ACEPTAR UN PEDIDO, ETC.
CUENTAS DE ORDEN
COMPRENDE EL ELEMENTO 0, SON CUENTAS DE USO OPCIONAL A TRAVES DE LAS CUALES SE MUESTRAN OBLIGACIONES Y DERECHOS DE CARÁCTER TRANSITORIO, QUE GENERAN UNA RELACION JURIDICA CON TERCEROS SIN AUMENTAR NI DISMINUIR EL PATRIMONIO, SIN EMBARGO SU EJECUCION EVENTUAL PRODRIA SIGNIFICAR UNA MODIFICACION EN LA SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA.
ESTAS SE CLASIFICAN EN:
CUENTAS DEUDORAS CUENTAS ACREEDORAS
SISTEMA CONTABLE
INFORMACION DE ENTRADA
PROCESOCONTABLE INFORMACION
DE SALIDA
RECOPILACION DE DATOS
ANALISIS Y REGISTRO
ESTADOS FINANCIEROS
LIBROS CONTABLESSON REGISTROS DONDE SE ANOTAN EN FORMA ORDENADA, CLARA, PRECISA Y CRONOLOGICAMENTE LAS DISTINTAS OPERACIONES QUE REALIZA LA EMPRESA, EXPRESADAS EN TERMINOS MONETARIOS Y ACEPTADOS POR EL CODIGO DE COMERCIO.
IMPORTANCIA:• NOS PERMITE REGISTRAR TODOS LOS HECHOS CONTABLES.• NOS DA GARANTIA ANTE SEGUNDAS Y TERCERAS PERSONAS.• CONSTITUYE UN ELEMENTO DE PRUEBA• PROPORCIONA INFORMACION EN CUALQUIER MOMENTO• PERMITE LA DIVISION DEL TRABAJO• PERMITE CONOCER NUETRAS DEUDAS ASI COMO LO QUE NOS ADEUDAN• NOS MUESTRA LA SITUACION ECONOMICA Y FINANCIERA EN UN TIEMPO
DETERMINADO
CICLO CONTABLE
LIBRO DE INVENTARIOS Y
BALANCES
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBRO CAJA
LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE COMPROBACION
ESTADOS FINANCIEROS
1/01
31/12
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCESES UN LIBRO PRINCIPAL Y OBLIGATORIO QUE RESUME DE MANERA DETALLADA Y PORMENORIZADA LOS BIENES, DERECHOS Y OBLIGACIONES QUE TIENE LA EMPRESA AL INICIO Y AL TERMINO DE LAS OPERACIONES, EN ESTE LIBRO SE EXPRESA EN UNIDADES FISICAS Y MONETARIAS; EL OBJETO DE ESTE LIBRRO ES:• CONOCER DE MANERA EXACTA LA SITUACION PATRIMONIAL DE
LA EMPRESA• REGISTRAR LOS BIENES, VALORES Y OBLIGACIONES DE
ACUERDO CON LAS NORMAS• EXPRESAR LA CANTIDAD DE ARTICULOS INVENTARIADOS AL
INICIO Y CIERRE EXPRESADO EN TERMINOS MONETARIOS.
INVENTARIOSFISICO
CONTABLES
INVENTARIO FISICO: ES EL RECUENTO FISICO DE BIENES, VALORES, DERECHOS Y OBLIGACIONES, PUEDE SER:• PERMANENTE• PERIODICO
INVENTARIO CONTABLE:ES AQUEL QUE SE REGISTRA EN EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES, PUEDE SER:• INVENTARIO INICIAL• INVENTARIO DE CIERRE O FINAL• INVENTARIOS ESPECIAL O DE
SITUACION.
FORMATO DENOMINACION
Formato 3.1 Libro de Inventarios y Balances – Balance General
Formato 3.2 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 10 – Caja y Bancos
Formato 3.3 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 12 – Clientes
Formato 3.4 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 14 – Cuentas por Cobrar a accionistas (o socios) y personal.
Formato 3.5 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 16 – Cuentas por cobrar diversas
Formato 3.6 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 19 – Provisión para cuentas de cobranza dudosa
Formato 3.7 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 20 – mercaderías y la cuenta 21 – Productos Terminados
Formato 3.8 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 31 - Valores
Formato 3.9 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 34 - Intangibles
Formato 3.10 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 40 – Tributos por Pagar
Formato 3.11 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 41 – Remuneraciones por pagar.
Formato 3.12 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 42 - Proveedores
Formato 3.13 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 46 – Cuentas por Pagar Diversas
Formato 3.14 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 47 – Beneficios Sociales de los trabajadores
Formato 3.15 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 49 – Ganancias Diferidas
Formato 3.16 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 50 – Capital
Formato 3.17 Libro de Inventarios y Balances – Balance de Comprobación
Formato 3.18 Libro de Inventarios y Balances – Estado de Flujos de Efectivo
Formato 3.19 Libro de Inventarios y Balances – Estado de Cambios en el Patrimonio Neto del 01.01 al 31.12
Formato 3.20 Libro de Inventarios y Balances – Estado de Ganancias y Pérdidas.
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES:
LIBRO DIARIOEs un libro principal y obligatorio donde se registra en forma ordenada y cronológica todas las operaciones, mediante asientos contables. A través de este libro se demuestra claramente el mecanismo de la PARTIDA DOBLE.
En este libro se registra de manera directa las operaciones o a través de asientos de centralización las operaciones que vienen resumidas de los libros auxiliares.
Asiento contable.- es el registro que se hace en el libro diario, cumpliendo con el principio de partida doble, todo asiento contable debe contener:
1. Numero de asiento2. Fecha de operación3. Glosa, que es la explicación de la operación4. Código de la cuenta contable5. Importe de la cuenta deudora6. Importe de la cuenta acreedora7. Denominación de la cuenta
LIBRO CAJAEs un libro principal y obligatorio en el cual se registran las operaciones que significan movimiento de dinero en efectivo o su equivalente.
Todo INGRESO se registra en él DEBE
Todo EGRESO se registra en el HABER
LIBRO MAYOR
Es un libro principal y obligatorio donde se registran las cuentas deudoras y acreedoras provenientes del libro diario, este registro se hace en forma ordenada, resumida, cronológica e independiente por cada cuenta fin de determinar el movimiento y saldo de cada una de las cuentas.
BALANCE DE COMPROBACION
El balance de comprobación, también conocido como el balance de sumas y saldos, es el cuarto paso del ciclo contable y tal y como su nombre lo indica, su principal finalidad es comprobar que la suma de los créditos y débitos sean iguales luego de que se haya realizado el pase al mayor general. Es unos de los pasos más importantes antes de la realización de los estados financieros y se elabora en una determinada fecha.
CTA
DENOMINACION
SALDOS INICIALES
MOVIMIENTO
SALDOS FINALES DEL BALANCE
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCION
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS POR
NATURALEZA
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
Es un registro auxiliar cuyo objeto es llevar el control en valores monetarios de las existencias, es un libro vinculado a asuntos tributarios. En este registro se deberá consignar toda información por cada tipo de existencia, proveniente de la entrada y salida al almacén y sustentada en documentos contables.
METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOSLa valuación de materiales representa la forma para determinar el valor del costo de los materiales así como el valor del inventario final.
Los métodos más comunes que se usan para valorar son:
PEPS PRIMERAS ENTRADAS, PRIMERAS SALIDAS
UEPS ÚLTIMAS ENTRADAS, PRIMERAS SALIDAS
PROMEDIO
Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento
Interno o Similar Tipo de Operación(tabla 2)
ENTRADAS
SALIDAS
SALDO FINAL
FECHA TIPO SERIE N°
CANTI COSTOUNITARIO
COSTOTOTAL CANTI COSTO
UNITARIOCOSTOTOTAL CANTI
COSTOUNITARI
O
COSTOTOTAL
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO PERIODO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:ESTABLECIMIENTO:CODIGO DE LA EXISTENCIA:TIPO:DESCRIPCION:CODIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA:METODO DE VALUACION:
ESTADOS FINANCIEROS
SON INFORMES QUE UTILIZAN LAS INSTITUCIONES PARA DAR A CONOCER LA SITUACIÓN ECONÓMICA, FINANCIERA Y LOS CAMBIOS QUE EXPERIMENTA LA MISMA A UNA FECHA O UN PERIODO DETERMINADO. ESTA INFORMACIÓN RESULTA ÚTIL PARA LA ADMINISTRACIÓN, GESTORES, REGULADORES Y OTROS TIPOS DE INTERESADOS COMO LOS ACCIONISTAS, ACREEDORES O PROPIETARIOS.
LA MAYORÍA DE ESTOS INFORMES CONSTITUYEN EL PRODUCTO FINAL DE LA CONTABILIDAD Y SON ELABORADOS DE ACUERDO A PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS, NORMAS CONTABLES O NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA. ESTOS ESTÁN DEBIDAMENTE ESTRUCTURADOS.
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ES EL INFORME EN EL CUAL SE DESCRIBE LA POSICIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA EN UN MOMENTO DADO. INDICA LAS INVERSIONES REALIZADAS POR LA EMPRESA (ACTIVOS) Y LOS MEDIOS A TRAVÉS DE LOS CUALES SE FINANCIARON LOS MISMOS (PASIVOS), LA DIFERENCIA ENTRE ACTIVOS Y PASIVOS ES EL VALOR NETO DE LA EMPRESA, LLAMADO TAMBIÉN (PATRIMONIO O CAPITAL).
ES COMO UNA FOTOGRAFIA QUE MUESTRA LA POSICIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA EN UN MOMENTO DETERMINADO DEL TIEMPO. ESTÁ COMPUESTO POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO.
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
ESTRUCTURA DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A
C
T
I
V
O
ACTIVO CORRIENTEDISPONIBLEEXIGIBLEREALIZABLE
ACTIVONO CORRIENTEINVERSIONESTANGIBLESINTANGIBLES
P
A
S
I
V
O
P A T R I M O N I O
CORRIENTE(CORTO PLAZO)
NO CORRIENTE(LARGO PLAZO)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIOPASIVO
Activo Corriente Pasivo CorrienteCaja y Bancos ProveedoresCuentas por Cobrar Comerciales BancosOtras Cuentas por Cobrar EmpleadosInventarios EstadoGastos Pagados por Anticipado Total Pasivo CorrienteTotal Activo Corriente Pasivo No Corriente
Deudas a Largo PlazoActivo No Corriente Total Pasivo No CorrienteActivo Fijo Total PasivoDepreciación PatrimonioAcitvo Fijo Neto CapitalTotal Activo No Corriente Utilidades Acumuladas
Total PatrimonioTOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL …………………………………
ESTADO DE RESULTADOS
ES EL ESTADO FINANCIERO QUE PRESENTA LOS RESULTADOS DE LAS OPERACIONES DURANTE UN PERÍODO, MOSTRANDO LOS INGRESOS GENERADOS POR VENTAS Y LOS GASTOS EN LOS QUE HAYA INCURRIDO LA EMPRESA.
ESTADO DE RESULTADOSDEL …………AL…………
VENTAS(-) COSTO DE VENTASUTILIDAD BRUTA(-) GASTOS OPERATIVOSUTILIDAD OPERATIVA(-) GASTOS FINANCIEROSUTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS(-) IMPUESTO A LA RENTAUTILIDAD NETA
COMPAÑÍA COMERCIALIZADORA
COSTOS DELPRODUCTO
BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS
Compra demercadería
menos
Costo de artículosvendidos(gasto)
Gastos de ventasy gastos
administrativos
menos
Gastos delperiodo
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETOES EL ESTADO FINANCIERO QUE MUESTRA LAS VARRIACIONES OCURRIDAS EN LAS DISTINTAS PARTIDAS PATRIMONIALEES DURANTE UN DETERMINADO PERIODO.LAS OPERACIONES MAS COMUNES QUE GENERAN ESTAS VARIACIONES SON:• AJUSTE DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES• CAPITALIZACION DE UTILIDADES• CREACION O AMPLIACION DE RESERVAS
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETODEL………………..AL…………………..
CTA 1/01/… CAPITAL CAPITAL ADICIONAL
RESERVAS RESULTADOSACUMULADOS
31/12/…
50 CAPITAL
56 CAPITAL ADICIONAL
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOES EL ESTADO FINANCIERO QUE RESUME LAS ENTRADAS Y SALIDAS REALES DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES REALIZADAS DURANTE UN PERIODO.
NORMALMENTE SE CONSIDERA COMO EQUIVALENTES DE EFECTIVO, LOS VALORES NEGOCIABLES, DOCUMENTOS COMERCIALES, ETC.
ESTE ESTADO PERMITE A LA EMPRESA PLANIFICAR SUS POLITICAS FINANCIERAS DE TAL MANERA QUE PERMITE DISPONER DE EFECTIVO NECESARIO PARA CUMPLIR SUS COMPROMISOS DE DESEMBOLSOS DE EFECTIVO.
LAS FUENTES Y USOS DE EFECTIVO SE PUEDE CLASIFICAR EN TRES ACTIVIDADES DIFERENTES, DE ACUERDO AL ORIGEN DE LA TRANSACCION.
ACTIVIDADES DE
INVERSION
FUENTES:• INGRESOS POR VENTAS DE
ACCIONES• INGRESOS POR VENTA DE
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
• INGRESOS POR COBRANZAS O VENTA DE PRESTAMOS
USOS:• PAGOS POR PRESTAMOS
REALIZADOS• PAGO POR ADQUISICION DE
ACCIONES• PAGO POR ADQUIRIR PROPIEDAD
PLANTA Y EQUIPO.
FUENTES:• INGRESOS POR EMISION DE
ACCIONES O NUEVOS APORTES• INGRESOS PROVENIENETES POR
EMISION DE BONOS, HIPOTECAS.
USOS:• PAGO DE DIVIDENDOS,
UTILIDADES• CANCELACION Y AMORTIZACION
DE PRESTAMOS OBTENIDOS• OTROS PAGOS A ACREEDORES A
LARGO PLAZO
ACTIVIDADES DE
OPERACION
FUENTES:• COBROS DE EFECTIVO POR
LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
• INGRESOS DE EFECTIVO POR COBRO DE PRESTAAMOS
USOS:• PAGOS DE IMPUESTOS.
CONTRIBUCIONES, MULTAS• PAGOS DE INTERESES• PAGOS A PROVEEDORES Y
EMPLEADOS.